Insikter, nyheter, tips och råd

En oenig Skatterättsnämnd har i två förhandsbesked kommit fram till att samfällighetsföreningar ska ta ut moms på betalningar från sina medlemmar. Nämnden menade att föreningarna tillhandahåller sina medlemmar tjänster mot ersättning i en ekonomisk verksamhet. Skatterättsnämnden delar därmed principiellt Skatteverkets tidigare ställningstagande om att samfällighetsföreningar ska ta ut moms från sina medlemmar.

Högsta förvaltningsdomstolen har i ett mål prövat reglerna om uttagsmoms när ett byggbolag uppför byggnader på egen fastighet för försäljning. Domstolen ansåg att hela byggnationen fram till köparens tillträde ska uttagsbeskattas även om fastigheten säljs under pågående byggnation. Byggbolaget behöver då inte längre betala moms på projektvinsten för genomförda arbeten mellan tecknat köpeavtal och köparens tillträde.

Efter en ny dom från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) kan entreprenörsbolagen andas ut. Nu fastslår HFD att utomståenderegeln kan fortsätta att tillämpas när externa ägare förvärvat aktier i entreprenörens bolag genom nyemission. Joanna Bertlin, skatterådgivare på Grant Thornton, analyserar det nya beskedet.

Under pandemin öppnades det upp ökade möjligheter för företag att få tillfälligt anstånd med inbetalning av skatt. Dessa anstånd har förlängts flera gånger och ytterligare ändringar trädde i kraft den 13 februari 2023. Grant Thorntons skatterådgivare Mari-Helen Näslund reder ut vad som gäller och vad du bör tänka på.

Finansdepartementet föreslår betydande ändringar i reglerna för jämkning av moms vid fastighetsförsäljningar fr.o.m. 2024. Förslaget innebär att säljaren kan få betala tillbaka stora belopp i moms om den sålda fastigheten inte ingår i en verksamhetsöverlåtelse. Ändringarna kan dessutom leda till inlåsningseffekter, högre fastighetspriser och försvåra omstrukturering av verksamheter. Även företag kan komma att drabbas av extra kostnader när de flyttar ut. Grant Thorntons experter inom fastighetsmoms Martin Jacobson och Lars Davérus kommenterar förslaget.

I maj 2022 fick en kommitté i uppdrag att se över hur de så kallade 3:12-reglerna avseende utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag kan förenklas. Nu har regeringen meddelat att de ger ett utökat uppdrag till kommittén. Syftet är att ytterligare främja entreprenörskap, särskilt för små och medelstora företag.

Den nuvarande mervärdesskattelagen, momslagen, har länge ansetts svåröverskådlig. Många av bestämmelserna i lagen har förändrats, och genom tillägg över åren har bestämmelserna blivit svåra att förstå och överblicka. Nu ska lagen uppdateras och bli lättare att förstå och tillämpa. Förslaget till ny momslag omfattar också en viktig förändring vid försäljning av tjänster mellan ideella aktörer.

Ökad globalisering, den nya digitala ekonomin och fortsatt stora problem med skatteundandragande har medfört att EU-kommissionen lagt fram ett förslag om moderniserade regler för momsrapporteringen inom EU: ”VAT in the Digital Age”. De föreslagna förändringarna avser såväl inhemsk som gränsöverskridande varu- och tjänstehandel inom unionen. Syftet med de föreslagna förändringarna är en strävan mot målet att nå en rättvis och enkel momsbeskattning.

Skatterättsnämnden anser att upplåtelse av en digital plattform för tillhandahållande av vård till patienter utgör en administrativ tjänst. Avgörandet sätter återigen ljuset på tolkningen av förmedlingsbegreppet vad gäller moms. Våra momsrådgivare kommenterar beskedet.

Inför årsskiftet finns det en mängd beslut, regler och omständigheter som kan påverka skatten för dig som företagare. Tobias Bjarneborg, auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton, guidar dig rätt inför årsskiftet och ger sina 10 bästa tips inför bokslut och deklaration.

Idag använder många företag digitala plattformar och appar för försäljning av varor och tjänster. När försäljningen sker över landsgränserna är det ofta en utmaning för skattemyndigheterna att få in korrekt underlag för inkomstskatt och moms. Från och med den 1 januari 2023 gäller därför ett nytt EU-direktiv – DAC7 - som innebär rapporteringsplikt för den som äger en plattform. Informationen kommer därefter automatiskt utbytas mellan EU:s medlemsländer oavsett om plattformen är belägen inom eller utanför EU. Våra skatterådgivare reder ut vad som gäller.

Utomståenderegeln, dvs. den skatteregel som gäller när aktiva delägare i ett fåmansföretag inte beskattas enligt 3:12, har nu prövats i ytterligare en dom från Högsta förvaltningsdomstolen. HFD klargör i domen att utomståenderegeln inte är tillämplig när de aktiva ägarna och de utomstående ägarna inte samtidigt ägt andelar under hela den föregående femårsperioden. HFD ändrar därmed Skatterättsnämndens förhandsbesked, vilket enligt Grant Thorntons skatteexperter var väntat.

Funderar du eller ditt bolag på att paketera en hyreshusfastighet? Eller står ni redo inför en paketering? I och med att många hyreshusfastigheter fått höjda taxeringsvärden 2022 kan det vara läge att göra paketeringen innan årsskiftet.

I en tid då elkostnaderna är alltmer betungande för företagen kommer ett positivt besked från HFD: Det är möjligt för den som bedriver industriell verksamhet i kombination med annan verksamhet att få energiskatt återbetalad. Domen kan innebära direkta kostnadsbesparingar för den här typen av verksamheter, som tidigare i många fall nekats återbetalning. Domen öppnar även upp för möjlighet till prövning av tidigare års energiskattekostnad.

Den globala handeln växer och en stor del av alla transaktioner äger rum mellan bolag i samma koncern. Vid gränsöverskridande transaktioner inom en koncern är det viktigt att du sätter rätt pris på de varor, tjänster, lån och övriga transaktioner som förekommer inom koncernen. Här berättar Grant Thorntons skatteexperter Lars Jernkrok och Emma Grönroos om grunderna inom Transfer Pricing och varför det är så viktigt att du har koll på vad som gäller.

Just nu är det många företag som upplever ekonomisk osäkerhet. I samband med detta ser bolagen bland annat över sin likviditet, uppdaterar företagets prisstrategi och vidtar åtgärder för att begränsa kostnadsökningar. Det finns också en konkret handling som alla företag kan dra nytta av, nämligen att se över sin momsstruktur.