Insikter, nyheter, tips och råd

I maj 2022 fick en kommitté i uppdrag att se över hur de så kallade 3:12-reglerna avseende utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag kan förenklas. Nu har regeringen meddelat att de ger ett utökat uppdrag till kommittén. Syftet är att ytterligare främja entreprenörskap, särskilt för små och medelstora företag.

Den nuvarande mervärdesskattelagen, momslagen, har länge ansetts svåröverskådlig. Många av bestämmelserna i lagen har förändrats, och genom tillägg över åren har bestämmelserna blivit svåra att förstå och överblicka. Nu ska lagen uppdateras och bli lättare att förstå och tillämpa. Förslaget till ny momslag omfattar också en viktig förändring vid försäljning av tjänster mellan ideella aktörer.

Ökad globalisering, den nya digitala ekonomin och fortsatt stora problem med skatteundandragande har medfört att EU-kommissionen lagt fram ett förslag om moderniserade regler för momsrapporteringen inom EU: ”VAT in the Digital Age”. De föreslagna förändringarna avser såväl inhemsk som gränsöverskridande varu- och tjänstehandel inom unionen. Syftet med de föreslagna förändringarna är en strävan mot målet att nå en rättvis och enkel momsbeskattning.

Skatterättsnämnden anser att upplåtelse av en digital plattform för tillhandahållande av vård till patienter utgör en administrativ tjänst. Avgörandet sätter återigen ljuset på tolkningen av förmedlingsbegreppet vad gäller moms. Våra momsrådgivare kommenterar beskedet.

Inför årsskiftet finns det en mängd beslut, regler och omständigheter som kan påverka skatten för dig som företagare. Tobias Bjarneborg, auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton, guidar dig rätt inför årsskiftet och ger sina 10 bästa tips inför bokslut och deklaration.

Idag använder många företag digitala plattformar och appar för försäljning av varor och tjänster. När försäljningen sker över landsgränserna är det ofta en utmaning för skattemyndigheterna att få in korrekt underlag för inkomstskatt och moms. Från och med den 1 januari 2023 gäller därför ett nytt EU-direktiv – DAC7 - som innebär rapporteringsplikt för den som äger en plattform. Informationen kommer därefter automatiskt utbytas mellan EU:s medlemsländer oavsett om plattformen är belägen inom eller utanför EU. Våra skatterådgivare reder ut vad som gäller.

Utomståenderegeln, dvs. den skatteregel som gäller när aktiva delägare i ett fåmansföretag inte beskattas enligt 3:12, har nu prövats i ytterligare en dom från Högsta förvaltningsdomstolen. HFD klargör i domen att utomståenderegeln inte är tillämplig när de aktiva ägarna och de utomstående ägarna inte samtidigt ägt andelar under hela den föregående femårsperioden. HFD ändrar därmed Skatterättsnämndens förhandsbesked, vilket enligt Grant Thorntons skatteexperter var väntat.

Funderar du eller ditt bolag på att paketera en hyreshusfastighet? Eller står ni redo inför en paketering? I och med att många hyreshusfastigheter fått höjda taxeringsvärden 2022 kan det vara läge att göra paketeringen innan årsskiftet.

I en tid då elkostnaderna är alltmer betungande för företagen kommer ett positivt besked från HFD: Det är möjligt för den som bedriver industriell verksamhet i kombination med annan verksamhet att få energiskatt återbetalad. Domen kan innebära direkta kostnadsbesparingar för den här typen av verksamheter, som tidigare i många fall nekats återbetalning. Domen öppnar även upp för möjlighet till prövning av tidigare års energiskattekostnad.

Den globala handeln växer och en stor del av alla transaktioner äger rum mellan bolag i samma koncern. Vid gränsöverskridande transaktioner inom en koncern är det viktigt att du sätter rätt pris på de varor, tjänster, lån och övriga transaktioner som förekommer inom koncernen. Här berättar Grant Thorntons skatteexperter Lars Jernkrok och Emma Grönroos om grunderna inom Transfer Pricing och varför det är så viktigt att du har koll på vad som gäller.

Just nu är det många företag som upplever ekonomisk osäkerhet. I samband med detta ser bolagen bland annat över sin likviditet, uppdaterar företagets prisstrategi och vidtar åtgärder för att begränsa kostnadsökningar. Det finns också en konkret handling som alla företag kan dra nytta av, nämligen att se över sin momsstruktur.

Under sommaren har Skatterättsnämnden meddelat två nya förhandsbesked om utomståenderegeln - som ska balansera skatten för olika typer av ägande i fåmansföretag. I båda fallen har utgången varit negativ för de sökande och båda har överklagat till Högsta förvaltningsdomstolen. Grant Thorntons skatteexperter varnar nu för långtgående negativa konsekvenser i form av rättsosäkerhet och ökad risk i transaktioner. Ta del av deras analys här.

Omsättningsstöd och stöd vid korttidsarbete har påverkat många under pandemin. Även anstånd av skatter har varit aktuellt för flera företag. Till hösten är det valår, vilket gör att många hoppas på en del förändringar och förenklingar på skatteområdet. Tills dess har vi sammanfattat några viktiga skattenyheter som varit aktuella under våren och kommenterar också vad som väntar runt knuten för dig som företagare och entreprenör.

Bolag som i marknadsföringssyfte tillhandahåller tjänster utan ersättning inom ramen för ett bidragsfinansierat projekt, har rätt till avdrag för ingående moms. Det har Högsta förvaltningsdomstolen slagit fast i en ny dom, som nu öppnar upp för möjligheten till momsavdrag i större omfattning i bidragsfinansierad verksamhet.

2019 infördes nya regler för juridiska personer som innebär att avdragsrätten för ränta kan begränsas. Felaktigt ränteavdrag kan leda till felaktig skattebelastning och skattetillägg. Komplexiteten är stor och nyligen kommenterade Skatteverket också en dom från HFD om just detta. Vi förklarar läget och hur du undviker fallgroparna.

Nu vill EU-kommissionen på nytt komma till rätta med problematiken kring skatteflykt och skatteundandragande hos företag som saknar substans, så kallade skalföretag. I ett nytt direktivförslag föreslås nya regler som innebär stora skattekonsekvenser för företag som klassificeras som skalföretag samt för dess ägare. Reglerna omfattar ett stort antal företag. Här redogör våra skatteexperter för förslaget och vilka konsekvenser det kan få.