Insikter, nyheter, tips och råd

Inför årsskiftet finns det en mängd beslut, regler och omständigheter som kan påverka skatten för dig som företagare. Tobias Bjarneborg, auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton, guidar dig rätt inför årsskiftets bokslut och deklaration samt ger sina 10 bästa tips inför skatteåret 2024.

Globalt, och inte minst inom EU pågår sedan flera år tillbaka olika initiativ som syftar till att motverka skattebaserosion och flytt av vinster mellan stater, framför allt till följd av arbetet inom OECD. Skatteregler rörande bland annat ränteavdrag, hybrider och skatterapportering har redan implementerats i svensk lagstiftning. Här berättar Grant Thorntons skatteexpert Henrik Hedberg om viktiga förändringar att hålla koll på just nu och hur du rustar företaget för framtiden där den nationella skatterätten präglas alltmer av internationell utveckling.

Högsta förvaltningsdomstolen, HFD, har i en dom slagit fast att ingående moms på gemensamma kostnader i blandad verksamhet alltid kan dras av enligt en omsättningsbaserad beräkningsmetod. Domen kan medföra ökad avdragsrätt för ingående moms för vissa företag.

En ny dom från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) öppnar upp för avdragsrätt i moderbolag för kostnader vid försäljning av aktier i dotterbolag. Detta när syftet är att effektivisera den kvarvarande verksamheten samt frigöra kapital till koncernens verksamhet. I det prövade fallet anses försäljningskostnaderna vara direkt kopplade till moderbolagets samlade momspliktiga ekonomiska verksamhet. Det blir dock upp till kammarrätten att pröva frågan gällande eventuell begränsning av avdragsrätten.

Den 20 september presenterade regeringen budgetpropositionen för 2024. Många delar var förutsägbara och stort fokus är att hantera inflationen och främst stötta hushållen och välfärden. Men regeringen aviserar också några punkter som träffar företagen. Bland annat vill man minska regelbördan för att stimulera företagande och tillväxt.

Att attrahera och behålla nyckelkompetens är en stor utmaning för många växande bolag. För att svenska entreprenörer ska få bättre förutsättningar har regeringen nu förtydligat att pågående 3:12-utredningen ska analysera på vilket sätt reglerna kan ändras för att göra de särskilda bestämmelserna om lättnader i beskattningen av kvalificerade personaloptioner mer effektiva.

Arbetsgivare hindras nu från att göra avdrag för moms på inventarier som köps in för att användas i de anställdas hemarbete, enligt en ny dom från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD). Detta innebär att momsavdrag inte tillåts för inköp av föremål som placeras i de anställdas hem och används i deras arbete.

1 juli 2023 blir de svenska momsreglerna mer lättillgängliga och lättare att förstå. I samband med detta behöver verksamheter gå igenom och uppdatera sina fakturahänvisningar. För ideell sektor är ändringen i lagtexten för interna tjänster särskilt intressant. Lena Westfahl berättar om den nya skrivningen och vad man hoppas uppnå.

Frivillig skattskyldighet till moms för lokaluthyrning kan medges även om flera hyresgäster disponerar en lokal gemensamt utan att någon av dem har ensamrätt till en specifik yta. Det konstaterar Högsta förvaltningsdomstolen (HFD).

I ett nytt ställningstagande har Skatteverket uppdaterat sin syn på när arbetsgivares tillhandahållanden till anställda mot ersättning, till exempel löneavdrag, ska momsbeskattas. Gratis förmåner och personbilar omfattas inte, men exempelvis inköp till hemmakontor berörs. Grant Thorntons experter ser vissa risker med detta då det kan vara svårt för företag att göra en korrekt bedömning.

Nu är det deklarationsdags för företag där räkenskapsåret avslutades under september–december 2022. Är du uppdaterad på vad som gäller? Med rätt förberedelse och kunskap kan processen göras smidigare. För att hjälpa dig på traven har vi samlat fem värdefulla tips att ha i åtanke när du deklarerar för företaget.

Nya lagar, vägledande domar och andra nyheter som påverkar företagen under våren 2023. Här är rådgivarnas tio tips för att hänga med i det senaste inom skatt.

I en lagrådsremiss föreslås en tillfällig skattefrihet för förmån av laddning av bil och el-cykel på jobbet. Läs mer på grantthornton.se

Räntan på skattekontot, den så kallade basräntan, höjdes i november 2022 från 1,25 procent till 2,5 procent. Det var första gången på nästan tio år. Skatteverket höjde sedan räntan ytterligare den 1 februari 2023 till hela 3,75 procent. I och med denna förändring kan det vara läge att justera kvarskatten.

Från och med den 1 juli 2023 föreslås återigen en utökning av avdragen för forskning och utveckling. Men blir reglerna bättre för företagen? Trots att reglerna funnits i många år finns det fortfarande många osäkerhetsfaktorer. Grant Thorntons skatterådgivare Tobias Bjarneborg reder ut.

Skattelagstiftningen har inte hängt med i den ökade globaliseringen och digitaliseringen av ekonomin. Det händer därför väldigt mycket inom den internationella skatterätten just nu. Både inom OECD och inom EU pågår ett intensivt arbete med att hitta nya regler för att omfördela beskattningsunderlag mellan länder, säkra en tillräcklig beskattning och skydda skattebaserna utifrån den nya verkligheten. Grant Thorntons skatteexpert Henrik Hedberg ger en inblick i vad de nya reglerna innebär för svenska företag och hur du bäst förbereder dig.