Insikter, nyheter, tips och råd

När vi går in i ett nytt år följer en mängd beslut, regler och omständigheter som kan påverka skatten för dig som företagare. Tobias Bjarneborg, auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton, delar sina bästa råd inför bokslut och deklaration. Här är hans 10 bästa tips inför skatteåret 2026.

Inför 2026 kommer flera viktiga förändringar som påverkar arbetsgivare och företag. Här är några nyheter som är bra att ha koll på för att vara redo.

Nu har riksdagen fattat beslut om att anta budgetpropositionen för 2026. Med det antogs också förslag till förändrade regler för delägare i fåmansföretag, som blir lagstiftning från 1 januari 2026.

Riksdagen har nu sagt ja till Finansutskottets förslag till budget för 2026, som presenterades i september. Beslutet innebär att flera skatteförändringar för företag träder i kraft redan från årsskiftet. Bland de mest betydelsefulla nyheterna märks förenklade 3:12‑regler, sänkta arbetsgivaravgifter för unga samt flera nyheter inom momsområdet.

Idag presenterade regeringen sin höstbudget: Totala skattesänkningar om 57 miljarder med stort fokus på hushållen och företagen. Någon sänkt bolagsskatt blir det dock inte. Däremot ingick som väntat förslaget om nya 3:12-regler.

Regeringen har nu presenterat sin lagrådsremiss gällande förenklade skatteregler för delägare i fåmansföretag, de så kallade 3:12-reglerna. Förslagen innebär sänkt skatt och minskad regelbörda för omkring 60 000 fåmansföretagare. Men Grant Thorntons skatterådgivare Catrin Åkerlund hade önskat att man varit modigare.

Än är inte det sista sagt om utomståenderegeln. Efter en ny dom i Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) blev det tydligt att det är fortsatt snårigt för entreprenörsbolag som tar in externt kapital. Grant Thorntons skatterådgivare var ombud i målet, och riktar nu sina förhoppningar till lagstiftaren.

Skattesänkningar och ambitioner om stärkt tillväxt är i centrum när Grant Thorntons experter sammanfattar hur företagen och entreprenörerna påverkas av regeringens budgetförslag för 2025.

Brådskande att hantera coronaanstånd, nästa steg mot nya 3:12-regler och sänkt ränta på skattekontot är några av höstens nyheter som Grant Thorntons skatteexperter lyfter som extra viktiga. Håll dig uppdaterad om det senaste tillsammans med oss.

Förväntningarna har varit stora och efter att ha förlängts flera gånger presenterade finansminister Elisabeth Svantesson idag regeringens 3:12-utredning. Syftet har varit att förenkla och förbättra skattereglerna för Sveriges entreprenörer och det är ett flertal nyheter som utredningen nu föreslår - till fördel för en del och till nackdel för andra. Grant Thorntons Catrin Åkerlund har representerat FAR och varit en av experterna i utredningen.

Som ägare i ett fåmansföretag kan det av olika anledningar vara viktigt att se över ägarstrukturen i bolaget. I många fall kan det vara fördelaktigt att ha ett holdingbolag. Det finns egentligen ingen legal definition av holdingbolag och detta är inget som registreras eller behöver ingå i företagsnamnet.

Som entreprenör är det avgörande att förstå skattereglerna som påverkar försäljningen av ditt företag. Vi guidar dig i 3:12-reglerna som är både snåriga och i förändring.

När delägaren har konstaterat att denne äger andelar i ett fåmansföretag blir nästa steg att avgöra om delägaren anses äga kvalificerade andelar. Det är endast om andelarna är kvalificerade som delägaren omfattas av 3:12-reglerna.

Karensbolag, trädabolag, 5:25-bolag, vilande bolag eller passivt bolag är vanligt förekommande benämningar. Men faktum är att inget av dessa begrepp existerar i själva verken i lagtexten eller är någonting som går att registrera hos Skatteverket eller Bolagsverket. Joanna Bertlin, auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton, reder ut vad det innebär.

Att navigera sig kring 3:12-reglerna kan vara krångligt, inte minst eftersom det är många begrepp att hålla koll på. För att du ska veta om du omfattas av 3:12-reglerna behöver du först avgöra om det företag du är ägare till utgör ett fåmansföretag.

För den som äger och arbetar i ett fåmansföretag gäller de särskilda 3:12-reglerna för ägarens beskattning av utdelning och kapitalvinster. Utomståenderegeln är en undantagsregel från 3:12-reglerna som, förenklat, innebär att om utomstående ägare, direkt eller indirekt, i betydande omfattning (minst 30 procent) äger del i företaget och har rätt till utdelning, ska en andel bara anses kvalificerade om det finns särskilda skäl.