För att hjälpa er att komma igång har våra auktoriserade skatterådgivare tagit fram en checklista för att kartlägga situationen i just ert företag och se vilka delar det eventuellt kan vara läge att fokusera på.
-
Börsnotering
Överväger du och ditt företag en börsnotering? Bolagets styrelse och ledning har mycket att vinna på att vara väl förberedda innan de fattar beslut om att inleda en noteringsprocess och på att vara väl informerade om de krav som ställs på ett börsnoterat bolag. Grant Thornton hjälper dig i hela noteringsprocessen.
-
Extern revision
För oss är det viktigt att leverera en högkvalitativ revision av en årsredovisning. Vi tycker att det är viktigt att se bortom bokföringen och istället fokusera på just din verksamhet och de avtal som ligger till grund för bokföringen. Ta hjälp av våra experter för en extern revision av din verksamhet.
-
Granskning av frivillig hållbarhetsredovisning
En granskning av hållbarhetsredovisning bidrar till ökad transparens, trovärdighet och struktur. Granskning och revision har också gått från att vara önskvärt till att vara ett krav. Hållbarhetsdata kan upplevas som komplex och svår eftersom hållbarhet omfattar olika delar. Det finns flera ramverk att följa och olika sätt att redovisa sin hållbarhetsdata. Med en granskning som också omfattar ett bestyrkande skapas förutsättningar för ökad trovärdighet och möjlighet att utveckla förbättra och sin rapportering.
-
Granskning av hållbarhetsrapport enligt CSRD
Det nya direktivet Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) innebär ökade krav på rapportering och granskning av hållbarhetsdata.
-
Internationell revision
Våra revisionsspecialister på Grant Thorntons International Business Center kombinerar internationell erfarenhet med tekniskt och branschspecifikt kunnande. Genom ärlig och rak kommunikation med dig som kund skapar vi en bättre anpassad internationell revision.
-
IT Assurance
Digital informationshantering kräver stor säkerhet, både vad gäller skydd mot intrång och mot förlust av data. Vilka behov har ditt företag? Våra experter hjälper dig att hitta en optimerad lösning anpassad till företagets informationshantering.
-
Fåmansföretag
Hos Grant Thorntons skattekonsulter får du som äger och driver ett fåmansföretag en skräddarsydd helhetslösning utifrån dina och företagets specifika behov. Vi arbetar nära dig som kund och hjälper till att genomföra de åtgärder vi föreslår.
-
Företagsbeskattning
Lagstiftning och praxis kring företags- och bolagsbeskattning ändras ständigt. Vi ser till att du är uppdaterad på området så att du kan undvika problem och utnyttja de skattemässiga fördelar som finns.
-
Internationell beskattning
Vårt internationella nätverk Grant Thornton International har medlemsföretag i närmare 120 länder. Genom oss får du snabbt veta gällande skatteregler i olika länder. Vi kan hjälpa till med alla frågor om bolagsskatt, mervärdesskatt, internationella transaktioner och konsekvensanalyser inför etableringar. Vi bistår även vid etablering av filial eller dotterbolag.
-
Moms, punktskatt, tull
Så gott som varje transaktion i ett bolag kräver momshantering. Reglerna kan upplevas som komplicerade och felaktig hantering av momsen kan innebära onödiga kostnader och straffavgifter för ditt företag. Våra rådgivare stöttar dig och ditt företag.
-
Deals - Transaktionsrådgivning
Att skapa en lönsam och hållbar tillväxt kan vara en utmaning oavsett ekonomiskt klimat. För allt fler företag har en sund tillväxtstrategi blivit en central del för att lyckas med utvärderingar och transaktioner. På Grant Thornton möter vi upp er tillväxtstrategi med skräddarsydd rådgivning utifrån utgångspunkten att varje företag och transaktion är unik.
-
ESG & hållbarhetsrådgivning
Hållbarhet driver affären och är en väsentlig del för att uppnå en långsiktigt lönsam organisation. Därför har vi ett dedikerat team för hållbarhetstjänster som bistår våra kunder, nationellt och internationellt, med expertkompetens inom hållbarhetsområdet.
-
Financial Advisory Services
Inom Financial Advisory Services har vi samlad expertis för att stödja företag som står under Finansinspektionens tillsyn. Vi hjälper våra kunder med bland annat internrevision, olika oberoende granskningsinsatser, granskning och rådgivning inom AML/CTF samt mycket mer.
-
Risk Advisory Services
Vi erbjuder tjänster inom Business Risk Services som hjälper dig att säkerställa din styrning och kontroll, uppnå Compliance, optimera dina affärsprocesser och system, samt förbättra din prestation och konkurrenskraft.
-
Internationella tjänster
Vårt International Business Centre (IBC) erbjuder tjänster inom revision och rådgivning, redovisning och skatt med ett internationellt perspektiv mot en internationell marknad genom våra medlemsföretag i cirka 150 länder. Få lokal expertis - oavsett var i världen du gör affärer.
Kartlägg och analysera situationen i ditt företag
En konsekvens av att utomståenderegeln är uppfylld är att aktiva delägare inte ska beskattas enligt 3:12-reglerna, i stället ska utdelningar och kapitalvinster beskattas med 25 procent effektiv skatt och ska tas upp i deklarationen på blankett K12.
Motivet bakom utomståenderegeln är att risken för omvandling av arbetsinkomster till kapitalinkomster upphör om utdelning och kapitalvinst även tillfaller de utomstående ägarna i tillräckligt stor omfattning.
Komplex bedömning
Det kan ibland vara svårt att bedöma om förutsättningarna för att tillämpa utomståenderegeln är uppfyllda.
– Först och främst måste ställning tas till om de externa ägarna kan ses som utomstående ägare. Förenklat avses med utomstående ägare en delägare som inte, direkt eller indirekt, äger kvalificerade aktier i fåmansföretaget eller i att annat fåmansföretag som bedriver samma eller likartad verksamhet. Lite förenklat uttrycks ibland att företag är utomstående ägare, men i själva verket är det de fysiska delägarna på toppen som kan utgöra utomstående ägare. Detta kan vara komplexa bedömningar och svårt att få fram information om, säger Magnus Vennerström, skatterådgivare och partner på Grant Thornton.
Rättsläget är oklart
Vad som avses med samma eller likartad verksamhet i detta avseende har varit föremål för prövning i den senaste tidens rättspraxis.
Kortfattat kan konstateras att rättsläget inte är helt klarlagt vad som gäller när de externa investerarna tillskjutit kapital till entreprenörens bolag, exempelvis genom nyemission eller aktieägartillskott. Osäkerheten gäller främst när det bland det utomstående ägandet både finns ett direkt och indirekt ägande.
Om det konstaterats att de externa ägarna kan anses som utomstående ägare enligt utomståenderegeln är nästa fråga om det utomstående ägandet uppgått till minst 30 procent under året och hela den föregående femårsperioden. Det behöver inte vara samma utomstående ägare under hela tidsperioden men det är viktigt att det inte skett något avbrott i ägandet.
Om det konstaterats att det funnits ett utomstående ägande under året och hela föregående femårsperioden är det sista frågan är ta ställning till om det finns så kallande särskilda skäl för att andelarna ändå ska vara kvalificerade. En konsekvens av att det finns särskilda skäl är att aktiva ägare ändå ska beskattas enligt 3:12-reglerna.
Särskilda skäl kan till exempel vara förekomsten av aktier som ger olika utdelning, inbördes avtal som reglerar den faktiska fördelningen av resultatet, korsvisa äganden eller avtal om framtida förvärv. Även förekomsten av konvertibla skuldebrev samt options- och terminsavtal avseende bolagets aktier kan enligt förarbetena utgöra särskilda skäl mot att tillämpa utomståenderegeln.
Sammanfattningsvis kan konstateras att bedömningen av om utomståenderegeln ofta är komplex och kan kräva att de aktiva ägarna har full insyn i sina passiva ägares individuella skattesituation.
Behöver du hjälp?
Har du frågor eller funderingar om utomståenderegeln eller 3:12-reglerna, kontakta gärna våra experter på området.
3:12 – så påverkar utredningen dig som delägare i fåmansföretag
Den 3 juni 2024 presenterades den så kallade 3:12-utredningen. Under det här webbinariet går vi igenom den rykande färska utredningen, vilka nyheter som kommer och hur företag och delägare kommer att påverkas.
Vill du få nyheterna direkt i din inkorg?
Bli först med att läsa senaste nytt och få värdefulla insikter för ditt företag. Vi bjuder på tips och råd samt inbjudningar till aktuella webbinarier.