Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
-
Börsnotering
Överväger du och ditt företag en börsnotering? Bolagets styrelse och ledning har mycket att vinna på att vara väl förberedda innan de fattar beslut om att inleda en noteringsprocess och på att vara väl informerade om de krav som ställs på ett börsnoterat bolag. Grant Thornton hjälper dig i hela noteringsprocessen.
-
Extern revision
För oss är det viktigt att leverera en högkvalitativ revision av en årsredovisning. Vi tycker att det är viktigt att se bortom bokföringen och istället fokusera på just din verksamhet och de avtal som ligger till grund för bokföringen. Ta hjälp av våra experter för en extern revision av din verksamhet.
-
Granskning av frivillig hållbarhetsredovisning
En granskning av hållbarhetsredovisning bidrar till ökad transparens, trovärdighet och struktur. Granskning och revision har också gått från att vara önskvärt till att vara ett krav. Hållbarhetsdata kan upplevas som komplex och svår eftersom hållbarhet omfattar olika delar. Det finns flera ramverk att följa och olika sätt att redovisa sin hållbarhetsdata. Med en granskning som också omfattar ett bestyrkande skapas förutsättningar för ökad trovärdighet och möjlighet att utveckla förbättra och sin rapportering.
-
Granskning av hållbarhetsrapport enligt CSRD
Det nya direktivet Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) innebär ökade krav på rapportering och granskning av hållbarhetsdata.
-
Internationell revision
Våra revisionsspecialister på Grant Thorntons International Business Center kombinerar internationell erfarenhet med tekniskt och branschspecifikt kunnande. Genom ärlig och rak kommunikation med dig som kund skapar vi en bättre anpassad internationell revision.
-
IT Assurance
Digital informationshantering kräver stor säkerhet, både vad gäller skydd mot intrång och mot förlust av data. Vilka behov har ditt företag? Våra experter hjälper dig att hitta en optimerad lösning anpassad till företagets informationshantering.
-
Fåmansföretag
Hos Grant Thorntons skattekonsulter får du som äger och driver ett fåmansföretag en skräddarsydd helhetslösning utifrån dina och företagets specifika behov. Vi arbetar nära dig som kund och hjälper till att genomföra de åtgärder vi föreslår.
-
Företagsbeskattning
Lagstiftning och praxis kring företags- och bolagsbeskattning ändras ständigt. Vi ser till att du är uppdaterad på området så att du kan undvika problem och utnyttja de skattemässiga fördelar som finns.
-
Internationell beskattning
Vårt internationella nätverk Grant Thornton International har medlemsföretag i närmare 120 länder. Genom oss får du snabbt veta gällande skatteregler i olika länder. Vi kan hjälpa till med alla frågor om bolagsskatt, mervärdesskatt, internationella transaktioner och konsekvensanalyser inför etableringar. Vi bistår även vid etablering av filial eller dotterbolag.
-
Moms, punktskatt, tull
Så gott som varje transaktion i ett bolag kräver momshantering. Reglerna kan upplevas som komplicerade och felaktig hantering av momsen kan innebära onödiga kostnader och straffavgifter för ditt företag. Våra rådgivare stöttar dig och ditt företag.
-
Deals - Transaktionsrådgivning
Att skapa en lönsam och hållbar tillväxt kan vara en utmaning oavsett ekonomiskt klimat. För allt fler företag har en sund tillväxtstrategi blivit en central del för att lyckas med utvärderingar och transaktioner. På Grant Thornton möter vi upp er tillväxtstrategi med skräddarsydd rådgivning utifrån utgångspunkten att varje företag och transaktion är unik.
-
ESG & hållbarhetsrådgivning
Hållbarhet driver affären och är en väsentlig del för att uppnå en långsiktigt lönsam organisation. Därför har vi ett dedikerat team för hållbarhetstjänster som bistår våra kunder, nationellt och internationellt, med expertkompetens inom hållbarhetsområdet.
-
Financial Advisory Services
Inom Financial Advisory Services har vi samlad expertis för att stödja företag som står under Finansinspektionens tillsyn. Vi hjälper våra kunder med bland annat internrevision, olika oberoende granskningsinsatser, granskning och rådgivning inom AML/CTF samt mycket mer.
-
Risk Advisory Services
Vi erbjuder tjänster inom Business Risk Services som hjälper dig att säkerställa din styrning och kontroll, uppnå Compliance, optimera dina affärsprocesser och system, samt förbättra din prestation och konkurrenskraft.
-
Internationella tjänster
Vårt International Business Centre (IBC) erbjuder tjänster inom revision och rådgivning, redovisning och skatt med ett internationellt perspektiv mot en internationell marknad genom våra medlemsföretag i cirka 150 länder. Få lokal expertis - oavsett var i världen du gör affärer.
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Välkommet förslag till nya regler för ränteavdrag
Förslaget om förändringar av ränteavdragsreglerna, som presenterades den 31 maj 2024, innebär bland annat en höjning av beloppsgränsen för förenklingsregeln från 5 miljoner till 25 miljoner kronor och möjligheten att spara kvarstående negativa räntenetton utan tidsbegränsning.
Nyligen lämnade remissinstanserna sina svar på förslaget. Sammanfattningsvis är de flesta positiva till förslagen även om det fortfarande finns en hel del aspekter att ta hänsyn till. Förändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026.
Förenklade regler om underskott vid ägarförändringar
Från och med 1 januari 2025 föreslås förenklingar av reglerna om underskott vid ägarförändringar. Beloppsspärren föreslås höjas från 200 procent till 300 procent av utgiften för att få det bestämmande inflytandet, vilket innebär att bolaget får behålla en större del av tidigare års underskott vid en ägarförändring.
– Fastighetsbranschen är en transaktionstung marknad, så all form av förenkling och förbättring ger ofta stora effekter, säger Charlotte Rosvall Hillerström.
Förslaget syftar även till att förenkla och därmed minska den administrativa bördan för bolag vid ägarförändringar. Förslaget innehåller bland annat förändringar av reglerna som gäller när en fysisk person får ett direkt bestämmande inflytande över ett underskottsföretag, samt i de fall flera fysiska personer gemensamt får ett bestämmande inflytande – den s.k. flockregeln.
3:12-reglerna i förändring – följ med i processen
I början av sommaren presenterades 3:12-utredningens förslag till ändrade regler kring ägande i fåmansföretag. Det handlar till exempel om slopad 4 %-spärr och särskild dotterföretagsdefinition. Sedan dess har 42 instanser, så som myndigheter och branschorganisationer, lämnat sina synpunkter i form av remissvar. Remissvaren har innehållit blandade synpunkter men vår uppfattning är att merparten är positiva till förslaget. Reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. Om reglerna träder i kraft kommer det att vara löneunderlag från 2025 som beaktas vid tillämpningen av reglerna.
För att hjälpa dig att att analysera påverkan av nya 3:12-regler har våra auktoriserade skatterådgivare tagit fram en checklista för att kartlägga situationen i just ditt företag och se vilka delar det eventuellt kan vara läge att fokusera på.
3:12 – kartlägg situationen i ditt företag
Checklista: Frågor att ställa sig inför årsskiftet
Rätt struktur är A och O. Ofta är verksamheten dynamisk vilket innebär att koncernstrukturen också bör vara det. Därför kan det finnas anledning att se över koncernstrukturen så att den speglar verksamhetens behov och funktion.
Genom att strukturera fastighetsförvaltningen så att innehav i dotterbolag om möjligt klassificeras som kapitaltillgångar kan bolaget undvika att fastigheterna klassificeras som lagerandelar. Klassificeringen påverkar beskattningen och möjligheten att hantera tillgångarna mer fördelaktigt.
För att bedöma avdragsrätten för ett bolags räntekostnader krävs det att avdragsrätten prövas i två steg – först utifrån de riktade ränteavdragsbegränsningsreglerna, sedan utifrån de generella ränteavdragsbegränsningsreglerna.
Avdragsrätten för räntekostnader kan få stor påverkan på bolagets skattemässiga resultat. Vi rekommenderar därför att detta arbete påbörjas senast under bokslutsarbetet. Dels för att kunna upprätta en så korrekt skatteberäkning som möjligt, dels för att det ofta finnas planeringsmöjligheter, koncernbidrag och koncernutjämning, som kan öka koncerns avdragsmöjligheter och leda till lägre skattekostnad.
Koncernbidrag är viktigt för att planera verksamheten och ge finansiell flexibilitet inom koncernen. Det är en extra god idé att se över strukturen vid förvärv av nya bolag och vid koncerninterna omstruktureringar.
Vi rekommenderar att koncernbidragsrätten, med beaktande av eventuella koncernbidragsspärrar, säkerställs inför koncernens bokslutsarbete.
Som huvudregel kan skattemässiga underskott från tidigare beskattningsår rullas vidare utan begränsningar och således nyttjas mot framtida överskott. Det finns dock underskottsspärrar i form av beloppsspärren, koncernbidragsspärren och fusionsspärren som kan begränsa möjligheten att nyttja tidigare års underskott.
Underskottsspärrar kan aktualiseras när det sker en direkt eller indirekt ägarförändring av ett s.k. underskottsföretag, när det tillkommer bolag till en koncern där det finns underskottsföretag, eller om det sker en fusion av ett underskottsföretag. För att säkerställa att spärrade underskott inte nyttjas, vilket kan leda till skattetillägg, rekommenderar vi en översyn av tidigare års underskott.
Många koncerner inom fastighetsbranschen är föränderliga, där det tillkommer och avyttras bolag löpande. Många har också ofta bolag som är s.k. underskottsföretag. Det är då extra viktiga att ha en aktuell överblick över eventuella underskottsspärrar.
Identifiera och kategorisera era kostnader noggrant. Förvaltningskostnader kan inkludera reparationer, underhåll och andra löpande förvaltningsutgifter och vara direkt avdragsgilla. Kostnader för ny-, till-, eller ombyggnation ska inte dras av direkt, dessa kostnader ska i stället aktiveras. Rätt klassificering kan ge möjlighet till snabbare avskrivningstakt.
Klassificeringen av kostnader kan i vissa fall vara komplex och kräva vidare utredning. Vi rekommenderar att klassificering av kostnader görs löpande för att minska risken för felaktiga avdrag.
Koncerninterna lån ska löpa med marknadsmässig ränta eftersom det inte är möjligt att underprisöverlåta tjänster (utlåning av pengar). Har ni koncerninterna lån är det en god idé att se över så att dessa löper på marknadsmässiga villkor.
Vi rekommenderar även att avdragsrätten för räntan på de koncerninterna lånen prövas mot de riktade ränteavdragsreglerna.
Ta hjälp av branschspecialister
Grant Thorntons fastighetsgrupp Real Estate and Construction är ett team branschspecialister med lång erfarenhet inom skatt, rådgivning, redovisning och revision. Vi erbjuder helhetslösningar för dig som är fastighetsägare, branschanpassad ekonomitjänster och fastighetsrelaterad revision.
Skatt och moms i fastighetsbranschen – få koll inför 2025
Det sker ständigt förändringar inom skatt och moms. Samtidigt kommer det många nyheter och domslut som ofta berör fastighetssektorn specifikt. Vi håller dig uppdaterad så att du kan anpassa ditt företag till nya lagar och regler.
Med vårt nyhetsbrev Target får du varje månad aktuella nyheter likt denna, tips från våra experter och information om kommande evenemang. Vi vill bidra till att ditt företag växer och utvecklas.