Generationsskifte i företag – börja med att definiera målet

Förr eller senare ställs många företags- och fastighetsägare inför samma fråga: hur ska nästa generation ta över? Det är lätt att börja med värderingar, skatteregler eller olika sätt att genomföra överlåtelsen. Men de viktigaste frågorna handlar ofta om något annat. Vad vill du att generationsskiftet ska leda till? Behöver du få ut kapital för din egen framtid? Ska alla barn behandlas lika, eller ska någon ta över ett större ansvar? Och hur vill ni att familjen ska fungera efter att generationsskiftet är genomfört? Först när målet är tydligt går det att bedöma vilka lösningar som faktiskt passar.

Vad vill ni uppnå med generationsskiftet?

För många familjer blir det tydligt att generationsskiftet inte handlar om att hitta den perfekta lösningen, utan om att hitta rätt balans mellan familjens, företagets och ägarnas olika behov. Det innebär att lägga grunden genom att som familj ta ett steg tillbaka och ställa de grundläggande frågorna: Var befinner vi oss i bolagets livscykel? När är rätt tidpunkt att agera? Vem vill och kan driva verksamheten vidare?

Följ på LinkedIn

Tobias Bjarneborg, Auktoriserad skatterådgivare FAR

Sätt er ner och prata öppet om vad ni faktiskt vill i framtiden. Låt alla komma till tals och håll ett öppet sinne. När ni vet vad ni vill kan ni fundera på hur ni ska ta er dit.

Vilket värde finns egentligen att fördela?

När målet börjar klarna kommer nästa fråga nästan av sig själv: vilka värden finns egentligen att fördela? Många generationsskiften fastnar tidigt i värderingsdiskussioner. Vad är företaget värt? Vad är fastigheten värd? Men generationsskiften avgörs sällan av marknadsvärdet. De avgörs av vilket värde som faktiskt finns att fördela.

Om ett barn ska ta över verksamheten medan övriga syskon ska kompenseras uppstår snabbt frågor som inte framgår av värderingen. Hur mycket skatt är kopplad till tillgången? Behöver den äldre generationen få ut en del av värdet för sin egen försörjning? Vilka investeringar, lån eller framtida åtaganden behöver beaktas? Det är först när dessa frågor analyseras som det går att bedöma vilket nettovärde som faktiskt finns att fördela mellan familjemedlemmarna.

Skatten påverkar vad du faktiskt kan föra vidare

Följ på LinkedIn

Tobias Bjarneborg, Auktoriserad skatterådgivare FAR

För ägare till fåmansföretag tillkommer dessutom den skattemässiga dimensionen. Sparade gränsbelopp, kvalificerade andelar och 3:12-reglerna kan påverka både värdebedömningen och vilka alternativ som är mest fördelaktiga för familjen.  Skattesatsen för den del som beskattas som kapital inom gränsbeloppet är 20 procent, medan den del som behandlas som tjänsteinkomster beskattas progressivt och kan bli så hög som uppåt 55 procent.

Skatten bör sällan styra målet med generationsskiftet, men den påverkar ofta vilka alternativ som är möjliga och hur stort värde som faktiskt kan föras vidare till nästa generation.

Finansieringsfrågan blir ofta avgörande

I vissa familjer är målet att nästa generation ska ta över verksamheten gemensamt. I andra fall är det ett barn som vill och kan ta över, medan övriga syskon behöver kompenseras. Samtidigt kan den äldre generationen ha ett behov av att få ut kapital ur verksamheten. Hur detta ska hanteras är sällan självklart. Beroende på verksamhetens förutsättningar, bolagets ekonomi och den skattemässiga situationen kan det finnas olika vägar framåt.

Ruth Bernhold, Auktoriserad skatterådgivare FAR

Min erfarenhet är att företagare ibland fastnar på grund av att man inte har råd att lösa finansieringen. I vissa fall är det möjligt att använda bolagets egna medel för att skapa utrymme i generationsskiftet.

Generationsskiften faller sällan på tekniken utan på avsaknaden av en tydlig plan. Karensregler och löneunderlag styr när stegen bör tas och besluten kan behöva fattas flera år innan skiftet sker.

Tänk på hur familjen och ägandet ska fungera efter generationsskiftet

Men även när ägandet har förts vidare återstår ofta en minst lika viktig fråga: hur ska familjen fungera efteråt? När flera syskon ska fortsätta som delägare handlar diskussionen inte längre bara om ägande, utan också om inflytande och ansvar. Vad händer om vissa arbetar i verksamheten och andra inte? Hur ska beslut fattas? Ska alla få samma utdelning? Vad händer om någon vill sälja sina aktier längre fram? Många av de frågorna kan regleras i ett aktieägaravtal. Ännu viktigare är dock att de diskuteras medan samsyn fortfarande finns.

I slutändan är det sällan juridiken som avgör om ett generationsskifte upplevs som lyckat eller inte. Ofta handlar det om huruvida familjen hann prata om de frågor som verkligen spelade roll. Ett framgångsrikt generationsskifte handlar därför om mer än att föra över ett ägande. Det handlar om att skapa en gemensam förståelse för målet, för de värden som faktiskt finns att fördela och för hur familjen vill att nästa kapitel ska se ut.

Få hjälp av en skatteexpert

Funderar du på ett generationsskifte eller vill du veta vilka alternativ som kan passa bäst för dig och ditt företag? Hör av dig till oss så hjälper vi dig att analysera förutsättningarna och planera nästa steg.

Tjänster

Vi kan hjälpa er med: Generationsskifte av företag

Jag vill veta mer

Tjänster

Vi kan hjälpa er med skatt

Jag vill veta mer