FoU-avdraget förändras – det här vet vi

Regeringen har presenterat nya förslag för att förenkla och tydliggöra reglerna kring avdrag för forskning och utveckling (FoU). Dessa förändringar syftar till att göra det lättare för företag att dra nytta av skatteincitamenten och därmed öka sina investeringar i FoU.

Följ på LinkedIn

Tobias Bjarneborg, Auktoriserad skatterådgivare FAR

Att fortsätta satsa på forskning och utveckling är en viktig pusselbit för att Sverige ska vara en stark kraft globalt. Det är så vi får innovativa entreprenörsbolag som vågar bryta ny mark.

Förenklade regler och tydligare definitioner

En av de största utmaningarna med de nuvarande reglerna är otydliga definitioner av vad som räknas som forskning och utveckling. Kraven på att bevisa bakomliggande forskning och dess direkta påverkan på utvecklingen har för många varit nästintill omöjliga att uppfylla. För att lösa detta föreslår utredningen att:

• Kravet på att arbetet ska vara systematiskt och kvalificerat tas bort.
• Forskning definieras som arbete med att i kommersiellt syfte ta fram ny kunskap.
• Utveckling definieras som arbete med att i kommersiellt syfte ta fram eller förbättra varor, tjänster eller produktionsprocesser genom nya lösningar på vetenskapliga eller tekniska problem.

– De befintliga reglerna har stora brister, inte minst i hur forskning och utveckling definieras och tillämpas. Nu hoppas jag att den nya definitionen gör att fler företag vågar och kan söka det avdrag de borde ha rätt till, säger Tobias Bjarneborg. 

Enklare arbetstidsvillkor

För att fler företag ska kunna utnyttja FoU-avdraget föreslår utredarna även att kravet på minst 15 timmars arbete per vecka tas bort. Detta gör det enklare för små och medelstora företag att dra nytta av skatteincitamenten.

Följ på LinkedIn

Carolina Nordin, Auktoriserad lönekonsult och Partner

Att redovisa arbetade timmar är både utmanande och administrativt tidskrävande i FoU-projekten, där felaktig rapportering kan leda till uteblivna avdrag och frågor från Skatteverket. Tas det kravet bort blir det enklare och mer attraktivt att ansöka om FoU-avdrag.

Samarbete mellan myndigheter

För att stärka tillämpningen av FoU-avdraget ska Skatteverket kunna inhämta expertutlåtanden från andra myndigheter som Patent- och registreringsverket, Vinnova eller Forskarskattenämnden. Detta ska leda till mer noggranna och välgrundade bedömningar av vad som kvalificerar som FoU.

Ingen förändring av avdragstaket

Avdragstaket på 36 miljoner kronor per år och koncern föreslås vara oförändrat. Detta tak anses fortfarande konkurrenskraftigt i jämförelse med andra länder och förväntas gynna de flesta företag som är aktiva inom FoU.

Välkomnas av tech-bolagen

Trots att digitala lösningar ofta har en central roll i nya innovationer, inte minst på hållbarhetsområdet, så har mjukvaruutveckling generellt sett inte omfattats av FoU-definitionen. Sofie von Stapelmohr är branschansvarig för Tech på Grant Thornton, och välkomnar det nya förslaget som ser ut att öppna upp även för tech-innovationer. 

Följ på LinkedIn

Sofie von Stapelmohr, Partner Accounting och branschansvarig för Tech

Det är på tiden att även tech-bolagen får möjlighet till att ta del av FoU-avdragen. Allt annat vore orimligt.

Branschspecifik rådgivning

Vi kan Tech-branschen

Jag vill veta mer

Praktiska tips för företag

1. Se över ert tidigare FoU-arbete: Om ni tidigare fått avslag på FoU-avdrag eller inte vågat ansöka på grund av osäkerhet, rekommenderar vi att göra en ny översyn av era FoU-aktiviteter om och när förslagen blir lagstiftning.
2. Ta in extern hjälp: Ta hjälp av rådgivare för att navigera de befintliga och nya reglerna för att maximera era möjligheter till FoU-avdrag.
3. Lägg tid på dokumentation: Säkerställ att ni har tydlig dokumentation av era FoU-projekt för att underlätta bedömningen av vad som kvalificerar som FoU. Även efter att reglerna förenklas kommer dokumentationen spela en central roll.

Vad händer nu? 

Förslaget till nya FoU-avdraget föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. Från februari till maj 2025 fick över 90 remissinstanser möjlighet att yttra sig i frågan, med 59 remissvar som resultat. Sedan dess har inget officiellt kommunicerats i frågan.  

Uppdatering september 2025

I september 2025 fick Grant Thornton besked från Regeringskansliet per mejl att de fortsatt bereder frågan:

Betänkandet Skatteincitament för forskning och utveckling (SOU 2025:3) remitterades i februari till över 90 remissinstanser. Tiden för svar gick ut den 9 maj. För närvarande bereds utredningens förslag och remissvaren i regeringskansliet. Det finns i dag ingen uppgift om när en eventuell lagrådsremiss kan beslutas.

– Regeringskanslitet, 19 september 2025

Vi fortsätter att följa processen fram tills de nya reglerna finns på plats. 

Så kan vi stötta 

Grant Thorntons skatterådgivare kan hjälpa er att utvärdera ert företags möjlighet till FoU-avdrag och hantera eventuella frågor från Skatteverket.  

När ert företag har fått beviljat FoU-avdrag (även med befintliga regler), kan våra lönespecialister bistå med att säkerställa att lönerna för de anställda som är involverade i FoU-projekt hanteras korrekt. Vi hjälper er att rapportera relevant information till Skatteverket, vilket minimerar risken för fel och underlättar för er att dra nytta av FoU-avdraget.

Kontakta oss gärna för mer information om hur vi kan stödja ert företag i att dra nytta av FoU-avdraget och sedan hantera löneadministrationen. 

Tjänster

Vi kan hjälpa er med skatt

Jag vill veta mer

Tjänster

Vi kan hjälpa er med: Lönehantering och löneadministration för företag

Jag vill veta mer