Kunskap är nyckeln till framgång
Det ska vara enkelt att hålla koll på vad som är nytt i branschen för ideell sektor. Därför finns vårt nyhetsbrev. Våra branschexperter delar med sig av insikter och kunskap, samt de senaste nyheterna inom branschen.
Det är vanligt att ideella organisationer som inte bedriver någon momspliktig verksamhet missar att de faktiskt behöver momsregistrera sig och betala moms i Sverige när de köper varor eller tjänster från utlandet. Lena Westfahl är auktoriserad skatterådgivare och jobbar dagligen med momsfrågor i ideella organisationer. Hon har förståelse för att reglerna kan upplevas förvirrande.
Om Skatteverket upptäcker att organisationen har missat att betala moms på inköp, kan ni bli skyldiga att betala den obetalda momsen plus ett extra skattetillägg på 20 procent.
– Ingen vill ha oförutsedda och onödiga utgifter, och särskilt inte ideella organisationer. Därför är momshanteringen för köp från utlandet något jag uppmanar alla att se över. Det är inte alltid helt enkelt, så det kan vara en god idé att ta hjälp av oss rådgivare, säger Lena Westfahl.
Vid köp av tjänster från utlandet är huvudregeln att den som är en beskattningsbar person och bedriver ekonomisk verksamhet ska redovisa momsen på förvärvet i Sverige. Det gäller bland annat för köp av tjänster som reklam och annonsering, expert- och rådgivningstjänster, licenser och översättning.
Om er stiftelse eller förening regelbundet säljer varor eller tjänster, så som ett café, en webbshop eller lotteriförsäljning, så ska ni betala moms för köp av tjänster från utlandet. Det gäller även ideella föreningar som inte betalar någon inkomstskatt och moms på sin försäljning.
Om organisationen är momsregistrerad kan ni behöva betala moms på köp av tjänster från andra länder även om ni inte har någon försäljningsverksamhet.
Är er organisation en ideell förening som inte är momsregistrerad för sin ”vanliga” verksamhet, behöver föreningen momsregistreras för att redovisa och betala momsen på inköpet. Registreringen gäller då enbart för föreningens köp av tjänster från andra länder, och inte för organisationens försäljningsverksamhet.
Om er organisation inte är momsregistrerad och inte heller har någon försäljningsverksamhet, behöver ingen moms redovisas i Sverige vid köp av tjänster från utlandet.
Exempel på detta kan vara en stiftelse som delar ut bidrag och gåvor, men som inte har någon försäljning. Detsamma gäller för en ren insamlingsorganisation som inte har någon annan form av intäkt.
Den utländska säljaren kommer då sannolikt lägga på sitt lands moms vid försäljningen. Risken för att momsen inte är debiterad ligger i detta fall på säljaren.
Vid köp av varor från annat EU-land kan er ideella organisation vara skyldig att betala moms på inköpet även om den varken har någon försäljningsverksamhet eller är momsregistrerad. Det gäller om:
Vid köp av varor från ett land utanför EU kan importmoms tillkomma. Här skiljer det sig mellan olika länder.
Är er organisation ännu inte är momsregistrerad, behöver ni göra det för att kunna redovisa och betala momsen på inköpet. Registreringen gäller då för organisationens köp av varor från andra EU-länder och inte för organisationens eventuella försäljningsverksamhet. Momsregistreringen kan däremot även medföra att din organisation behöver betala moms på köp av tjänster från utlandet.
För att den utländska säljaren inte ska lägga på utländsk moms vid försäljningen behöver organisationen lämna sitt momsregistreringsnummer till säljaren.
Organisationer som inte bedriver någon momspliktig verksamhet kan inte göra avdrag för ingående moms kopplad till sina inköp. Organisationen kommer alltså endast redovisa och betala in moms på inköpen till Skatteverket.
Om er ideella organisation köper in varor eller tjänster från utlandet behöver ni fundera över om moms behöver betalas på inköpet. Ni behöver se över vad som gäller för just er organisation och de inköp som ni gör.
Om er ideella organisation köper in varor eller tjänster från utlandet är vårt tips att göra en genomgång och reda ut om moms behöver betalas på förvärven till Skatteverket. Kontakta oss för ett första möte.
Kunskap är nyckeln till framgång
Det ska vara enkelt att hålla koll på vad som är nytt i branschen för ideell sektor. Därför finns vårt nyhetsbrev. Våra branschexperter delar med sig av insikter och kunskap, samt de senaste nyheterna inom branschen.
