Regeringen tar nu näsa steg mot nya skatteregler för företagsgåvor. Förslaget i lagrådsremissen innebär fördelar för företag som vill stödja ideella ändamål i form av skattereduktion för företagsgåvor från 1 januari 2026 och framåt.
Företag som donerar pengar till godkända ideella ändamål får rätt till en skattereduktion som motsvarar bolagsskattesatsen (20,6 %) av gåvobelopp upp till 800 000 kr.
Det innebär att företag kan minska sin skatt med upp till 164 800 kronor.
En tidigare skattemässig barriär tas också bort: gåvor som ger rätt till skattereduktion ska inte beskattas som utdelning för företagets ägare. Det gäller både fysiska och juridiska ägare, och inte heller kupongskatt ska utgå.
Skattereduktionen föreslås gälla endast företag som betalar statlig inkomstskatt, det vill säga bolagsskatt. Juridiska personer som redan är skattebefriade – som vissa stiftelser, ideella föreningar och trossamfund – omfattas inte.
För att en gåva ska ge rätt till skattereduktion måste den vara på minst 2 000 kronor per tillfälle, och den måste vara i form av pengar – andra typer av bidrag, som varor eller tjänster, omfattas inte. Gåvan måste dessutom gå till en organisation som främjar social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning – kultur, idrott, internationellt arbete och andra allmännyttiga ändamål omfattas inte i nuläget. Mottagande organisationer måste fortsatt lämna kontrolluppgifter och godkännas som gåvomottagare av Skatteverket.
Lagrådsremissen har föregåtts av en statlig utredning, vars förslag fått brett stöd i remissrundan. Bland de positiva rösterna finns Giva Sverige, SKR, Svenska kyrkan, Företagarna, Näringslivets Skattedelegation (NSD) och FAR. Många välkomnar särskilt:
Samtidigt lyfter flera aktörer behovet av att:
– Det är glädjande att regeringen lyssnat på kritiken och höjt taket i förhållande till vad som föreslogs i utredningen, men det finns fortfarande viktiga frågor kvar – inte minst kring vilka ändamål som ska omfattas, säger Sofia Bülow.
Regelförändringarna är fortfarande endast ett förslag. Trots det är det en god idé att redan nu se över sin gåvostrategi. Det handlar om att identifiera vilka ändamål som ligger i linje med företagets värderingar, säkerställa att mottagaren är godkänd och planera för hur gåvorna kan integreras i hållbarhets- och kommunikationsarbetet.
Ideella aktörer bör säkerställa att de uppfyller kraven för att bli godkända gåvomottagare enligt Skatteverkets kriterier. Det är också läge att utveckla erbjudanden och kommunikation riktade till företag – med tydlig koppling till samhällsnytta, transparens och effekt.
I ett tilläggsdirektiv beslutade regeringen nyligen att utredaren även ska analysera behovet av avdragsrätt för sponsringskostnader, dvs avdragsmöjligheten för sponsring. Detta ska redovisas senast 19 januari 2026.
– När utredningen nu fortsätter sitt arbete är sponsring en av frågorna som tas upp. Det är extra välkommet för idrottssverige och andra aktörer med potentiella sponsorer, som inte berörs av de förslag som presenterats hittills, säger Sofia Bülow.
De nya reglerna föreslås träda i kraft vid årsskiftet och gäller gåvor som ges efter 31 december 2025. Innan dess ska en proposition lämnas till riksdagen, och ett riksdagsbeslut fattas. Grant Thornton fortsätter att följa processen.
Grant Thornton erbjuder rådgivning till både företag och ideella organisationer. Kontakta oss för att få stöd i hur ni bäst förbereder er för det nya regelverket som nu tar form.
Kunskap är nyckeln till framgång
Det ska vara enkelt att hålla koll på vad som är nytt i branschen för ideell sektor. Därför finns vårt nyhetsbrev. Våra branschexperter delar med sig av insikter och kunskap, samt de senaste nyheterna inom branschen.
