Ett ägarskifte såväl inom en familj som externt, kräver en noga planering och påverkas av en rad faktorer:
- Framtida försörjning för den nuvarande ägaren - överlåtaren
Ett skifte förutsätter att överlåtarens försörjning är tryggad. Pensions- och kapitalförsäkringar är verktyg som underlättar ett generationsskifte. En pensionsstiftelse och direktpensionslösningar kan vara alternativ. Samordning med skattereglerna ska alltid göras. Att avsätta till tjänstebeskattad pension bör vägas mot möjligheten till en lågbeskattad utdelning. Här bör man ta hjälp av skattekonsulter och försäkringsexpertis för att hitta den bästa lösningen.
- Företagsekonomi
Valet av bolagsform är viktigt. Genom att skapa en bolagsstruktur av moderbolag och dotter/systerbolag kan man ofta underlätta ett skifte. Läs mer om vad våra affärsrådgivare kan hjälpa dig med...
Ofta uppkommer värderingsfrågor. Vid en överlåtelse inom familjen aktualiseras frågan om skiftet ska ske till det verkliga marknadsvärdet, d.v.s. det värde som en extern köpare kan förväntas betala, eller till ett ”rabatterat” värde? Marknadsvärdet påverkas av en mängd faktorer såsom substansen i bolaget, den avkastning bolaget haft under de senaste åren och kan förväntas ha under kommande år och om nuvarande företagsledningen kan förväntas vara kvar i bolaget och bidra till verksamheten m.m. Ofta har dessutom gåvotagaren varit med och skapat värdena i företaget.
Ett högt substansvärde i företaget kan försvåra ett skifte. En förvärvare har svårare att finansiera köpet och vid en överlåtelse inom familjen krävs kompensation till de syskon som inte ska ta över. Genom olika åtgärder i form av ”paketering” av egendom, interna aktieöverlåtelser och omstrukturering mellan bolag etc kan man minska substansen i företaget och underlätta för ett skifte. Detta kräver planering och hjälp av skatteexpertis. Vi på Grant Thornton hjälper er gärna.
- Vem ska ta över?
Underskatta inte de känslor som alltid finns med i bilden när ett livsverk byter ägare! Vid ett skifte inom en familj är det viktigt att alla inblandade parter, även de som inte ska ta över, deltar i processen och vet vad som sker. Ett samägande mellan flera ägare ställer stora krav på förmåga till samverkan och bör förberedas noga. Vem ska ta över? Hur ska företaget fördelas mellan syskon? Kompensation? Ett illa genomfört generationsskifte kan skada samhörigheten inom en familj för lång tid. Våra experter har lång erfarenhet av dessa frågor och kan lotsa dig igenom hindren, fram till ett lyckat skifte.
- Skatterätt
Det är alltid minst tre parter involverade i ett generationsskifte: den nuvarande ägaren, den som ska ta över och Skatteverket. För att transaktionen ska bli så skatteeffektiv som möjligt krävs ingående kunskaper i såväl familjerätt som skatterätt. De s.k. 3-12 reglerna som styr beskattningen av fåmansföretag och deras ägare är komplicerade. Våra skattejurister har stor erfarenhet och hjälper våra kunder att hitta de bästa lösningarna och att undvika fällorna. Läs mer om företagsbeskattning...
- Familjerätt
Ett ägarskifte är inte alltid planerat. Ett plötsligt dödsfall eller en skilsmässa kan få ödesdigra konsekvenser i form av höga kostnader för att lösa ut en arvinge eller make. En viktig del i all ekonomisk planering är att gå igenom behovet av testamenten och andra familjerättsliga dispositioner för att undvika onödiga kostnader och framtida tvister. Läs mer om ekonomisk familjerätt...
Testamenten och äktenskapsförord är en färskvara och bör ses över löpande. Inom Grant Thornton har vi särskilda specialister på ekonomisk familjerätt som har lång erfarenhet av rådgivning till företagare och entreprenörer.